Как завод в СПб избежал налоговых доначислений на 12 млн

Клиент

Производственное предприятие из Санкт-Петербурга, специализирующееся на выпуске металлоконструкций и промышленного оборудования. Бизнес работает на рынке более 10 лет, входит в категорию средних: штат 150 сотрудников, собственная производственная площадка, складские и офисные помещения. Компания применяет общую систему налогообложения (ОСНО), является плательщиком НДС и налога на прибыль, регулярно сотрудничает с крупными строительными и промышленными заказчиками.

Проблема

В 2023 году предприятие получило уведомление о назначении выездной налоговой проверки за трёхлетний период. Налоговый орган проявил интерес к цепочке субподрядчиков, выполнявших часть работ по изготовлению и монтажу конструкций. Инспекция усмотрела признаки необоснованной налоговой выгоды: несколько контрагентов имели признаки «технических» компаний – минимальный штат, отсутствие материальных ресурсов, транзитный характер платежей. Также проверяющие предположили наличие схемы дробления бизнеса на взаимозависимые организации.

По итогам проверки был составлен акт с предварительными доначислениями:

• недоимка по НДС – 7,2 млн руб.;
• недоимка по налогу на прибыль – 3,5 млн руб.;
• пени и штрафы (в том числе по ст. 122 НК РФ) – 1,6 млн руб..

Общая сумма претензий составила 12,3 млн рублей. Для компании это означало высокий риск принудительного взыскания средств, блокировки счетов и угрозу стабильной работе бизнеса. Собственная бухгалтерия не имела опыта оспаривания подобных актов, и руководство обратилось за профессиональной защитой в «БухСибирь».

Решение

Специалисты отдела налоговой безопасности «БухСибирь» начали с предпроверочного аудита: проанализировали все сделки, попавшие в поле зрения инспекции, оценили сильные и слабые стороны доказательной базы. Была разработана стратегия защиты, направленная на подтверждение реальности хозяйственных операций и отсутствие умысла в получении необоснованной налоговой выгоды.

Ключевые этапы работы:

• Восстановление и систематизация документов. Совместно с юристами и производственными подразделениями были собраны договоры, спецификации, акты выполненных работ, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, пропускная документация на объекты заказчиков, фотографии с производственных площадок и монтажа конструкций.
• Формирование свидетельской базы. Организованы письменные пояснения сотрудников контрагентов (прорабов, монтажников), подготовлены нотариально заверенные заявления, подтверждающие фактическое участие спорных субподрядчиков в работах.
• Подготовка детальных возражений на акт проверки. В возражениях, подготовленных экспертами «БухСибирь» на 84 страницах, обосновывались деловая цель привлечения субподрядчиков, проявление должной осмотрительности при их выборе (запрос учредительных документов, выписок из ЕГРЮЛ, проверка деловой репутации), а также отсутствие взаимозависимости с проверяемой компанией.
• Участие в рассмотрении материалов проверки. Представители «БухСибирь» лично участвовали во всех заседаниях налогового органа, давали устные пояснения, оперативно предоставляли дополнительные документы по запросам инспекторов.
• Профилактика на будущее. Параллельно с защитой проведена ревизия учётной политики и внутреннего регламента проверки контрагентов, чтобы исключить повторение подобных рисков.

Результат

Рассмотрев представленные доказательства, налоговый орган принял решение полностью исключить из доначислений эпизоды по НДС и налогу на прибыль в отношении трёх спорных субподрядчиков. Сумма снятых претензий составила 9,8 млн рублей (недоимка), а также соответствующие пени и штрафы. Оставшаяся незначительная часть в размере 200 тысяч рублей признана компанией по результатам технической ошибки в учёте и оплачена в добровольном порядке.

Фактическая экономия бизнеса, с учётом предотвращённых штрафных санкций и пеней, превысила 11,5 млн рублей. Риск блокировки расчётных счетов и угроза уголовного преследования должностных лиц были полностью устранены. Кроме того, предприятие получило обновлённый регламент налоговой безопасности, что позволило уверенно пройти последующие камеральные проверки без замечаний.

«Мы были в панике, когда получили акт с огромными суммами, — казалось, что бизнес под угрозой закрытия. Но эксперты «БухСибирь» грамотно выстроили защиту, и результат превзошёл все ожидания. Я рекомендую их всем, кто хочет защитить свой бизнес и спать спокойно».
— директор производственного предприятия